Con la adopción de NIIF en Colombia, los estados financieros ya no son la base directa de la declaración de renta. Existen diferencias entre el tratamiento contable (NIIF) y el tratamiento fiscal (Estatuto Tributario) en áreas como depreciaciones, provisiones, arrendamientos y activos biológicos.
La conciliación fiscal (Formato 2516 ante la DIAN) es el documento que explica estas diferencias y reconcilia la utilidad contable con la renta líquida fiscal. Su correcta preparación es fundamental para evitar sanciones por inconsistencias entre la declaración de renta y los estados financieros.
También preparamos el Formato 2517 (reporte de estados financieros comparativos) requerido para sociedades obligadas a enviar información a la DIAN.
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Agendar diagnóstico WhatsAppLa DIAN cruza automáticamente los datos del Formato 2516 con la declaración de renta. Cualquier diferencia no explicada genera un requerimiento automático. Los errores más frecuentes son: diferencias en depreciaciones, provisiones no deducibles mal clasificadas y arrendamientos NIIF 16 con tratamiento incorrecto.
2516
Formato DIAN de conciliación fiscal
El Formato 2516 es el documento oficial de la DIAN para reportar las diferencias entre contabilidad NIIF y declaración fiscal.
Mapeamos todas las diferencias entre el tratamiento NIIF y el fiscal para cada categoría de activos y pasivos.
Calculamos los activos y pasivos por impuesto diferido bajo NIC 12 derivados de las diferencias temporarias.
Elaboramos y presentamos los Formatos 2516 y 2517 dentro de los plazos de exógena.
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