El impuesto diferido bajo NIC 12 es el componente más técnico y complejo de los estados financieros NIIF. Surge de las diferencias temporarias entre el valor en libros de activos y pasivos (según NIIF) y su base fiscal (según Estatuto Tributario).
En MACR SAS calculamos el impuesto diferido de forma rigurosa: identificamos todas las diferencias temporarias imponibles y deducibles, calculamos el activo o pasivo diferido correspondiente, evaluamos la probabilidad de recuperación de los activos diferidos y preparamos las revelaciones requeridas por NIC 12.
También asesoramos en el tratamiento del impuesto diferido en fusiones, adquisiciones y combinaciones de negocios bajo NIIF 3.
Diagnóstico tributario gratuito. Respuesta en menos de 24 horas.
Agendar diagnóstico WhatsAppEl impuesto diferido puede tener un impacto material en el patrimonio y el resultado de una empresa. Un pasivo diferido mal calculado puede subvalorar el patrimonio; un activo diferido irrealizable puede sobrevalorar los estados financieros.
Los revisores fiscales y auditores externos examinan en detalle el impuesto diferido — es una de las áreas con mayor frecuencia de ajuste en revisiones de auditoría.
NIC 12
Estándar internacional del impuesto diferido
La Norma Internacional de Contabilidad 12 regula el tratamiento del impuesto a las ganancias corriente y diferido en los estados financieros NIIF.
Comparamos valor en libros NIIF vs base fiscal de cada activo y pasivo para identificar diferencias temporarias.
Calculamos activos y pasivos diferidos a la tarifa fiscal vigente, evaluando su recuperabilidad.
Preparamos las notas a los estados financieros con todas las revelaciones requeridas por NIC 12.
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